Как учесть при расчете налога на прибыль доходы и расходы по деятельности обслуживающих производств и хозяйств

Ситуация: нужно ли отдельно вести налоговый учет по объекту обслуживающих производств и хозяйств, если товары (работы, услуги) через него реализуются только своим сотрудникам (или только сторонним лицам)

Ситуация: относится ли столовая организации к обслуживающим производствам и хозяйствам, доходы и расходы которых при расчете налога на прибыль учитываются отдельно. Столовая расположена на территории организации и предоставляет питание только ее сотрудникам

Внимание!

По мнению Минфина России, если для своих сотрудников организация содержит столовую с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м (или без зала обслуживания), ее деятельность подлежит переводу на ЕНВД (подп. 8 и 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Это правило действует, если в муниципальном образовании, где зарегистрирована организация, по услугам общепита введен ЕНВД (см., например, письмо Минфина России от 19 декабря 2007 г. № 03-11-04/3/505).

Ситуация: относится ли медпункт организации, находящийся на ее территории, к обслуживающим производствам и хозяйствам, доходы и расходы которых при расчете налога на прибыль учитываются отдельно

«Главбух» советует

В некоторых случаях расходы на содержание медпункта можно учесть при определении общей налоговой базы в целом по организации, даже если он обслуживает не только сотрудников организации, но и сторонних лиц (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Ситуация: относится ли гостиница аэропорта к обслуживающим производствам и хозяйствам, доходы и расходы которых при расчете налога на прибыль учитываются отдельно. Деятельность гостиницы убыточна. Гостиничные услуги оказываются членам экипажей воздушных судов, а также пассажирам при задержке рейсов

Ситуация: нужно ли для признания в налоговом учете убытка от деятельности обслуживающих производств и хозяйств представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие сопоставимость цен, расходов на содержание объектов, условий оказания услуг со специализированными организациями

Ситуация: как отразить в декларации по налогу на прибыль убытки от деятельности обслуживающих производств и хозяйств, которые не уменьшают налоговую базу текущего периода

Пример отражения в декларации по налогу на прибыль суммы убытка от деятельности обслуживающих производств и хозяйств

Ситуация: можно ли признать в текущем отчетном (налоговом) периоде убытки, полученные от деятельности обслуживающих производств и хозяйств. Организация имеет на балансе несколько обслуживающих производств и хозяйств. По некоторым из них условия для признания убытка не выполняются

Пример отражения в декларации по налогу на прибыль суммы убытка от деятельности обслуживающих производств. Организация определяет налоговую базу по совокупной деятельности всех обслуживающих производств

«Главбух» советует

Есть аргументы, которые позволяют организациям определять отдельную налоговую базу по каждому обслуживающему производству и хозяйству. Они заключаются в следующем.

Пример отражения в декларации по налогу на прибыль суммы убытка от деятельности обслуживающих производств. Организация определяет налоговую базу по деятельности каждого обслуживающего производства

Пример расчета финансового результата деятельности объектов обслуживающих производств и хозяйств. Организация платит налог на прибыль

Пример включения в расчет налога на прибыль убытка, полученного от деятельности обслуживающих производств и хозяйств

Полный текст статьи, которую Вы хотите посмотреть, находится в платном доступе.

• Как купить доступ
• Как получить бесплатный доступ